【出纳的现金日记账怎么记?】在企业日常财务管理中，现金日记账是出纳人员必须掌握的基础工作之一。它主要用于记录企业每天的现金收支情况，确保资金流动清晰、可追溯。正确登记现金日记账，不仅有助于内部管理，还能为财务报表提供准确的数据支持。
以下是出纳在登记现金日记账时应遵循的基本步骤和注意事项：
一、现金日记账的基本内容
现金日记账通常包括以下几项
| 项目 | 内容说明 |
| 日期 | 业务发生的日期 |
| 摘要 | 简要描述经济业务内容 |
| 收入（元） | 当日现金收入金额 |
| 支出（元） | 当日现金支出金额 |
| 余额（元） | 当前现金余额 |
二、登记流程
1. 核对原始凭证
出纳需根据收款收据、付款单、发票等原始凭证，确认每一笔现金交易的金额、用途及对方单位。
2. 填写日记账簿
在现金日记账上按时间顺序逐笔登记，确保“先收入后支出”的逻辑关系。
3. 计算余额
每次登记后，及时计算并更新当前现金余额，保证账实相符。
4. 定期核对
每日结束时，将现金日记账与实际库存现金进行核对，发现差异应及时查明原因。
三、登记示例（表格形式）
| 日期 | 摘要 | 收入（元） | 支出（元） | 余额（元） |
| 2025-04-01 | 收到客户货款 | 5,000.00 | - | 5,000.00 |
| 2025-04-02 | 采购办公用品 | - | 800.00 | 4,200.00 |
| 2025-04-03 | 收到销售回款 | 3,500.00 | - | 7,700.00 |
| 2025-04-04 | 发放工资 | - | 6,000.00 | 1,700.00 |
| 2025-04-05 | 收到押金 | 2,000.00 | - | 3,700.00 |
四、注意事项
- 真实、及时：所有现金收支必须真实反映，不得伪造或隐瞒。
- 规范书写：金额数字要清晰，避免涂改，如需更正应按规定处理。
- 专人负责：现金日记账由出纳专人登记，不得随意更换或委托他人。
- 定期装订归档：按月或按季度整理成册，妥善保管，便于日后查阅和审计。
通过规范、细致地登记现金日记账，出纳人员可以有效保障企业资金安全，提高财务工作的透明度和效率。同时，这也是每一位财务工作者应具备的基本职业素养。
