代扣代缴个人所得税会计分录
发布时间：2025-04-29 01:29:10来源：
企业税务处理与会计核算解析
企业在代扣代缴个人所得税时，需要准确进行会计处理以符合相关法规和财务规范。首先，在员工工资发放环节，企业应根据税法规定计算出应代扣的个人所得税金额，并将其记录为应付职工薪酬的一部分。例如，当月工资总额为10万元，扣除免税额后需缴纳个人所得税800元，则会计分录如下：
借：应付职工薪酬——工资 99,200元
贷：银行存款 99,200元
同时，记录代扣税款：
借：应付职工薪酬——工资 800元
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 800元
次月申报期结束后，企业向税务机关实际缴纳代扣税款时，做以下分录：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税 800元
贷：银行存款 800元
通过以上分录操作，企业既履行了代扣代缴义务，又确保账务处理清晰合规。此外，企业还需定期核对代扣税款数据，避免因计算错误导致的税务风险。
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